黑龙江科技大学专项审计调查实施办法（试行）

第一章 总则

第一条 为规范学校专项审计调查工作，保证审计调查质量，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国国家审计准则》和《黑龙江科技大学内部审计工作规定》等法律法规及有关规定，结合学校实际，制定本办法。

第二条 本办法所称专项审计调查，是指审计处运用审计方法和调查方法，依据国家有关法律法规及学校相关规章制度，对学校所属单位、部门和企业（以下简称单位）有关经济活动的特定事项进行的专门调查活动。

第三条 审计处和审计人员进行专项审计调查，必须遵守国家有关法律法规，客观公正，实事求是，对相关资料和信息负有保密义务。

第二章 专项审计调查内容

第四条 审计处实施专项审计调查，应围绕单位的主要经济活动和热点、难点问题进行。专项审计调查的主要内容包括：

（一）国家有关财经法律法规和规章制度的执行情况。

（二）有关重大决策的落实情况。

（三）有关重大经济活动情况。

（四）有关内部控制制度的建立和执行情况。

（五）有关国有资产的管理、使用情况。

（六）财政专项资金、科研项目经费、教育收费、捐资助学资金等有关资金的筹集、分配、管理和使用情况。

（七）其他审计项目中发现的具有倾向性或需要进一步调查的事项。

（八）上级审计机构统一组织或要求的事项，学校交办的其他事项。

第三章 专项审计调查实施

第五条 审计处根据上级部门要求和学校管理需要，提出专项审计调查事项，列入年度审计调查项目计划，经学校相关会议审议决定后实施。年度内因特殊原因审计调查项目有调整的，经校长审批，审计处据其调整项目计划。

第六条 审计处可以单独开展专项审计调查，也可以结合其他项目审计开展调查。

第七条 审计处根据学校审计调查项目计划，成立专项审计调查组。专项审计调查组可以由审计处独立组成，根据工作需要也可以由审计处、纪委办公室、财务处和资产管理处等相关单位联合组成。审计调查组向审计处负责并报告工作。

专项审计调查组应当在实施调查3日前，向被调查单位送达专项审计调查通知书，但结合项目审计的除外。审计处结合项目审计开展调查的，可以只送达项目审计通知书，并在审计通知书中明确审计调查的事项。

第八条 专项审计调查通知书的内容包括：

（一）被调查单位名称。

（二）调查的依据、范围、内容和时间。

（三）对被调查单位配合调查工作的具体要求。

（四）审计调查组长及成员名单。

（五）审计处公章及签发日期。

第九条 被调查单位及人员、其他相关单位应当按照审计调查组提出的要求予以配合，如实反映情况，及时提供有关资料，不得拒绝、阻碍专项审计调查工作。

第十条 被调查单位及人员应对其提供的各项资料和其他相关情况的真实性、完整性负责并签署审计调查承诺书。

第十一条 审计调查组应当取得客观、相关、充分、合法的证明材料，以证明所调查事项。审计人员取得有关事项的证明材料，应当有提供者的签名或者盖章。不能取得提供者签名盖章的，审计人员应当注明原因。提供者拒绝签名或盖章不影响事实存在的，该证明材料仍然有效。

第十二条 审计调查组实施调查后，向审计处提交专项审计调查报告。审计调查中发现的不具有普遍性、倾向性和重要性，或业务（工作）操作失误等与审计调查目标联系不紧密且未造成影响，已完成整改的问题，在报告中原则上不作具体描述或反映。

第十三条 专项审计调查报告的内容包括：

（一）调查依据。

（二）调查的范围、内容、方式和时间。

（三）被调查事项的基本情况。

（四）发现存在的问题及原因分析。

（五）调查结论和改进建议。

（六）其他需要反映的情况和问题。

结合项目审计开展专项审计调查的，可将审计调查结果与审计报告中反映的有关情况一并汇总，也可以单独形成专项审计调查报告。

第十四条 审计调查形成的报告，根据工作需要，审计处可以书面征求被调查单位意见。

被调查单位应当自收到调查报告之日起7日内提出书面意见，书面意见需单位党政主要负责人同时签字并加盖公章，报送审计处；逾期视同无异议。

第十五条 审计处审定专项审计调查报告后，根据调查事项的性质和调查的情况，向校长报告调查结果。根据具体情况，经校长批准，在一定范围内采取恰当的方式披露审计调查结果。审计调查报告中反映的问题，被调查单位应制定措施，落实整改，并将整改报告书面报送审计处。对于上级审计机构交办的调查事项，审计处按要求报送。

第十六条 审计调查组应当按照审计档案管理规定，将与专项审计调查项目有关的材料进行归类整理，建立专项审计调查档案。结合项目审计开展的专项审计调查档案，可以不单独归档，资料归入相关审计项目档案。

第十七条 审计调查组在调查过程中，发现被调查单位有重大违纪违法问题的，应当及时报告审计处，审计处按照学校相关规定进行处理。

第四章 附则

第十八条 本办法由审计处负责解释。

第十九条 本办法自发布之日起施行。