黑龙江科技大学科研经费管理审计实施办法（试行）

第一章 总则

第一条 为加强科研经费管理，提高科研经费使用效益，促进科研事业发展，根据《中华人民共和国审计法》《关于进一步加强省属高校内部审计工作的指导意见》和《黑龙江科技大学纵向科研项目管理办法》等法律法规及有关规定，结合学校实际，制定本办法。

第二条 本办法所称科研经费，是指纳入学校管理的各类科研项目经费，包括纵向科研经费和横向科研经费。

第三条 本办法所称科研经费管理审计，是指审计处依据有关法律法规和学校管理制度，对科研项目管理、科研经费预算、科研经费收支、科研项目结题结账等情况实施独立、客观的监督、评价和建议。审计方式包括科研项目审计和科研项目审签。

第二章 科研项目审计

第四条 科研项目审计内容

（一）科研项目管理情况。科研项目管理的内部控制制度是否建立健全并有效执行；科技处、财务处等项目管理单位及项目所属单位、项目负责人在经费管理和使用中的职责权限是否明晰；科研项目立项、评审、备案、实施、结题结账等业务环节是否规范；科研管理费的提取是否及时、准确；以往审计发现问题是否落实整改。

（二）科研经费预算情况。项目经费是否按照目标相关性、政策相符性和经济合理性的原则，科学、合理、真实地编制预算；预算调整程序是否合规；是否存在向预算外单位违规拨款；有无超预算、无预算现象。

（三）科研经费收支情况。项目经费是否及时、足额到位，是否全部纳入财务统一管理，独立核算，专款专用；经费开支范围和标准是否符合财经政策和科研项目管理的相关规定，外拨经费、劳务费、专家咨询费、差旅费、会议费等支出是否合理、合规，有无虚报冒领、挪用、侵占、骗取科研经费现象；相关合同的订立、审批是否规范，合同执行是否有效；间接费用计提是否规范，使用是否合理、合规；设备和软件等招标、采购、验收程序是否符合有关规定；收入支出是否及时入账；资产是否纳入学校统一管理。

（四）科研项目经费决算情况。科研项目是否按照相关规定和要求及时编制经费决算；经费决算编制是否真实、全面、准确；项目是否达到预期成果或目标。

（五）科研项目结题结账情况。科研项目是否按期结题；结题后是否及时办理结账手续；结余经费是否按相关规定进行管理和使用。

（六）其他需要审计的事项。

第五条 科研项目审计程序

（一）根据上级部门要求和学校管理需要，审计处会同科技处、财务处等项目管理单位，结合经费来源、经费额度、研究期限、项目结题以及审计资源配备等情况，抽取部分项目纳入年度科研经费管理审计项目计划，经学校相关会议审议决定后，由审计处组织实施。年度内因特殊原因审计计划有调整的，经科研项目分管校领导、校长审批，审计处据其调整审计项目计划。

（二）审计处根据审计项目计划，组成审计组，在实施审计3日前向科技处、被审计项目所属单位和项目负责人送达审计通知书。必要时，审计处可委托社会中介机构审计。

（三）审计组根据科研项目的不同情况，采用送达审计、就地审计或送达与就地审计相结合的审计方式。

（四）学校相关单位、项目负责人应积极支持和配合审计组工作，按照审计通知书的要求向审计组提供资料，不得拒绝、拖延或提供虚假信息。项目负责人对所提供资料的真实性、完整性负责，并作出书面承诺。

（五）审计组实施审计后，向审计处提交审计报告征求意见稿。

审计报告一般包括被审计科研项目基本情况、科研经费收支情况、内控管理情况、审计发现问题、审计意见(建议)等内容。

（六）审计处书面征求科技处、被审计项目所属单位及项目负责人对审计报告征求意见稿的意见。

（七）科技处、被审计项目所属单位和项目负责人应当自收到审计报告征求意见稿之日起7日内提出书面意见，单位的书面意见，需党政主要负责人签字并加盖公章，报送审计处；逾期未提出书面意见的，视同无异议。

审计组针对提出的书面意见，进一步研究和核实，对审计报告作出必要的修改，连同书面意见一并报送审计处。

（八）审计处对审计组报送的审计报告和书面意见进行审核，出具正式审计报告。审计报告按程序报科研项目分管校领导、校长审签后，送达科技处、被审计项目所属单位和项目负责人，根据需要抄送其他有关单位。

第六条 科技处应对审计发现的问题、提出的意见（建议），督促被审计项目所属单位、项目负责人认真分析原因，制定整改措施，落实审计整改。项目负责人收到审计报告、审计整改通知书等文本后，在30日内将整改报告书面报送审计处，审计处对整改情况进行监督和跟踪。

第七条 科研项目审计所需资料

（一）项目的基本情况，包括立项、实施、成果及结题结账等。

（二）项目组成员名单（包括姓名、年龄、职称、所在单位名称以及有无工资收入等）。

（三）科研项目阶段性总结以及验收报告（或验收结题证书、鉴定证书等）。

（四）科研项目结余经费使用说明。

（五）科研项目立项批复文件（合同），项目任务书和项目预算（含经批准调整的项目预算）。

（六）科研项目经费收支明细账、会计凭证、财务报表等会计资料。

（七）科研项目实施过程中相关的采购、合作、协作合同或协议。

（八）合作单位提供的外拨经费使用情况说明。

（九）购置固定资产和无形资产清单（含代购设备和软件）。

（十）其他相关资料。

第八条 科研经费管理审计可以同财务收支审计、内部控制审计等工作有效结合，合理确定审计方式，整合审计资源，提高审计效能。

第九条 审计中发现的重大违纪违法问题线索，审计处要及时向学校党委、主要负责人报告，并按照有关规定及时移送学校纪检监察部门，学校按管理权限依法依规处理。

第十条 上级主管部门要求委托社会中介机构实施审计的，主管部门有直接委托规定的从其规定，没有直接委托规定的，由科技处按有关规定委托社会中介机构实施审计。

第十一条 审计中涉及的保密事项，审计处和审计人员应当严格执行保密规定，对知悉的国家秘密、商业秘密，应当予以保密。

第三章 科研项目审签

第十二条 科研项目审签，是指按照上级主管部门要求，对项目财务决算进行的审核。审计处只签署审核意见，不出具审计报告。

第十三条 科研项目审签需提交的资料包括：项目任务书、预算表、项目收支明细账等，其中预算表、项目收支明细账需经财务处盖章确认，涉及外拨经费的，还需提供合作单位财务部门审核签章的支出明细账。

第十四条 审计组原则上在3个工作日内完成审签。如发现资料不全、决算表所填内容与项目收支明细账记录不相符或者不准确，由项目负责人进行补充、修正。

第四章 附则

第十五条 本办法由审计处负责解释。

第十六条 本办法自发布之日起施行。